Работу Федеральной налоговой службы прошлого десятилетия, во время руководства Михаила Мишустина, трудно критиковать. Он провел одну из самых масштабных и эффективных реформ современной России. Недаром же после этого чиновник пошел на повышение и возглавил правительство.
На посту главы ФНС ему удалось не только помочь государству, улучшив качество сбора налогов, но и зарыть в землю старый топор противостояния «налоговиков» и бизнеса.
Конечно, Мишустин проходил этот путь не один, его поддерживала мощная команда.
Нынешний глава ФНС Даниил Егоров — человек не со стороны. Будучи заместителем Мишустина, именно он курировал цифровизацию ведомства и некоторые ключевые эксперименты, например, введение системы самозанятых.
Нельзя забывать и о роли Алексея Кудрина, который к моменту основных преобразований, уже не был министром финансов, но оставался одним из главных идеологов налоговой реформы. Он настаивал на цифровизации налоговой системы. Все сборы должны быть неизменными и предсказуемыми. Чем меньше внезапных изменений — тем спокойнее бизнесу и тем аккуратнее он выплачивает налоги. Также Кудрин делал упор на улучшение качества сбора, а не на повышение самих ставок. То есть нужно было активнее выводить из тени недобросовестных налогоплательщиков, а не нагружать еще больше порядочных.
Процесс вывода экономики из серых схем был не одномоментным и легким, но напоминал, скорее, метод пряника.
Ввели патентную систему, УСН, институт самозанятости. Все для того, чтобы бизнес понял: гораздо проще и удобнее платить достаточно комфортный процент налога, зато жить спокойно. При этом и сама Федеральная налоговая служба не стояла на месте, за несколько лет она превратилась в высокотехнологичную структуру. С одной стороны, это значительно упростило взаимодействие с ней как физических, так и юридических лиц (еще один «пряник»). С другой — позволило работать эффективнее, скрывать доходы стало технически сложнее.
Сменилась сама парадигма работы налоговых органов: раньше ставка была на выездные проверки и штрафы, но в 2010-х система преобразовалась в цифровую среду, в которой уплата налогов стала неизбежностью, обеспечивающей покой и процветание бизнеса.
Даже знакомый всем лозунг «Заплати налоги и спи спокойно» был забыт, так как формировал неприятный имидж налоговой службы как ночного кошмара граждан.
Сейчас бюджет в России непростой, как его называют эксперты и сами чиновники. Понятно, что в условиях продолжающейся СВО и обилия антироссийских санкций нужно искать выход из ситуации, новые источники пополнения казны. И, конечно же, налоговые сборы — это один из китов, за счет которых власти надеются это сделать. Недаром на недавнем совещании Владимир Путин прямым текстом назвал главу ФНС Даниила Егорова «главным кормильцем бюджета». Но, чтобы прокормить казну, «пряники» 2010-х приходится приберечь. На передний план выходят «кнуты».
- Рост базовой ставки НДС с 20% до 22%. Изменение сквозное, то есть бьет по всем цепочкам производства и дистрибуции. В самом уязвимом положении — последние звенья цепей и, конечно же, сами потребители. Налоговые сборы, безусловно, должны увеличиться. Но пока что непонятно, насколько упадет спрос из-за инфляции.
- Снижение порога дохода до выплаты НДС. Раньше малый бизнес на упрощенной системе налогообложения мог платить 6% с доходов или 15% с чистой прибыли и не думать про НДС. Однако теперь от этого налога свободны только те, кто зарабатывает меньше 20 миллионов рублей в год (этот лимит по поручению президента заморожен до 2029 года). То есть менее 1,66 миллиона рублей выручки в месяц. Это совсем низкий порог для любого небольшого магазина, автосервиса или кафе. При превышении этой планки бизнесу приходится выбирать между уплатой НДС по стандартной ставке или по спецставкам в 5% и 7%.
- Отмена льготных страховых взносов для многих категорий бизнеса. Ранее для всех субъектов малого и среднего предпринимательства действовал пониженный тариф страховых взносов — 15% вместо 30% с сумм выше МРОТ. Однако его отменили для всех, кроме компаний, занятых в приоритетных секторах экономики. Получается, что повышать зарплату работодателям будет весьма накладно, так что велик соблазн вернуться к «конвертам».
- Повышение налогов для IT-сектора. Сферу, которую долгое время холили и лелеяли, изменения тоже коснулись — беспрецедентные налоговые послабления начали сворачивать. Выросли и ставки страховых взносов, отменена льгота по НДС для некоторых разработчиков ПО.
- Введение скрытых налогов, коими, по сути, являются, например, туристический и технологический сборы. Вроде как траты не глобальные и точечные, но при этом кто-то их должен будет оплачивать. Кто-то — это потребитель. Который, в свою очередь, снизит спрос.
Таким образом, все реформы прежних лет в условиях непростого бюджета откатываются назад, фактически демонтируются. Выводить из тени больше некого (с этим справились благодаря предыдущим изменениям), поэтому невозможно обойтись без повышения ставок.
Конечно, согласно расчетам правительства, все налоговые изменения и ужесточения действительно принесут немало доходов. Но это если надеяться, что бизнес, во-первых, продолжит работать в старых объемах, а, во-вторых, не будет уходить в тень.
У многих представителей малого и среднего бизнеса остается всего два пути - закрываться или уходить в тень. Третий путь - работать честно и с минимальным доходом (а то и в убыток) — по понятным причинам долго существовать не может.
Однако уйти в тень так же легко, как это было в 1990-е и даже в 2000-е не получится. ФНС значительно улучшила механизмы своей работы. Инспекторы даже прочесывают соцсети онлайн-предпринимателей, чтобы прикинуть: соответствует ли демонстрируемый ими образ жизни тем данным, которые они передают налоговой.
Хотя проверить, не велись ли у предпринимателя расчеты через наличные средства, достаточно проблематично. Меж тем доля таких операций достигла уже трети от общего числа. И это еще неизвестно, сколько расчетов по вполне себе законным сделкам проходит через криптовалюту.
Будут искать и новые пути обхода. К примеру, искусственно сдерживать рост. Чтобы не превысить лимиты, после которых начинаются совсем другие налоги, предприниматели будут ограничивать количество новых заказов и найм новых сотрудников. Это в итоге приведет к стагнации экономики.
Государство, в том числе нынешний глава кабмина, годами выстраивало систему, в которой легально вести бизнес выгоднее, чем искать пути обхода. Однако сейчас легальный статус становится слишком дорогим, особенно для низкомаржинального бизнеса. А значит, ФНС придется активнее работать над выявлением недобросовестных налогоплательщиков.
В итоге мы возвращаемся к противостоянию бизнеса и налоговых органов, которое с таким трудом переводили в статус сотрудничества. Вопрос только в том, кому и каким образом придется в следующий раз «приручать» предпринимательское сообщество? И поверит ли оно в безопасность выхода из тени, обжегшись на этом в нынешней ситуации?
